根据公司会计准则,收回投资收到的现金项目反映公司出售、转让或收回到期现金等价物、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等以外的交易性金融资产收到的现金。并根据交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、现金和银行存款等账户的记录分析填列。

投资收益收到的现金项目反映公司因股权投资产生的现金股利和因债权投资产生的现金利息收入,按照应收股利、应收利息、投资收益、库存现金、银行存款等科目的记录填列。

公司理财类投资活动现金流入和流出

支付的现金项目反映企业为股权投资和债权投资支付的现金,包括现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资和为可供出售金融资产支付的现金,以及支付的佣金、费用等交易费用。按交易性金融资产分,持有至到期投资、可供出售金融资产、投资性房地产、长期股权投资、手头现金和银行存款。

通俗地说,以上三个项目大部分都是由于公司手中有大量现金,但现金回报率太低。因此,现金被用于投资于交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期金融股权投资等金融资产。而金融资产可以在公司需要现金的时候随时变现,这就相当于一个公司的现金蓄水池。

购买金融资产时支付现金,出售金融资产或收取利息和现金分红时提取现金。总的来说,这三个项目与公司战略关系并不密切。

需要注意的例外是,在某些情况下,长期股权投资可能与公司的战略有很高的相关性,尤其是在被投资公司的股权比例不高,但被投资公司的经营业绩和发展前景非常好的情况下,可能会对公司产生重大而长期的影响。

比如2000年,新希望在上市之初只持有民生银行7.98%的股份,但这对于新希望来说构成了非常重要的资产组成部分和主要的利润来源,所以这种长期股权投资对于新希望来说具有重要的战略意义。

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